È possibile in qualsiasi momento recedere dal contratto di assicurazione sulla vita per effettuare una donazione. Ma come evitare le tasse? Questa è la domanda posta da uno dei lettori di MoneyVox. Ecco come ottimizzare la trasmissione dei tuoi beni.
Domanda di Nicolette, 14 aprile
«Ho più di 90 anni e desidero recedere gratuitamente dalla mia assicurazione sulla vita. Quanto posso donare senza spese di successione e sono libero di donare a chiunque? »
Ciao Nicolette e grazie per la tua domanda. Desiderate riscattare il vostro contratto di assicurazione sulla vita per effettuare donazioni e, se possibile, senza dover pagare le tasse su tali donazioni. Sebbene esistano diverse riduzioni fiscali, sarà difficile garantire la totale assenza di tassazione. Procediamo per gradi.
Riscatto di un contratto di assicurazione sulla vita
Il recesso parziale da un contratto di assicurazione sulla vita è gratuito. Inoltre, se il tuo contratto ha più di 8 anni, benefici di a riduzione fiscale di 4.600 euro (o 9.200 per una coppia soggetta a tassazione congiunta) sugli interessi prelevati. In effetti, il capitale non è imponibile.
Al di là di questa riduzione, gli interessi sono soggetti a imposta. L’imposta applicata dipende dalla data dei pagamenti, con due diversi scenari.
Per gli interessi legati a pagamenti effettuati fino al 26 settembre 2017, dovrai scegliere tra la tassazione a scala o una ritenuta forfettaria del 7,5%. Questa scelta viene effettuata al momento del riscatto ed è irrevocabile.
Per plusvalenze legate ai versamenti effettuati dopo il 26 settembre 2017l’assicuratore effettuerà a ritenuta forfettaria obbligatoria (PFO) del 7,5%. Quando presenterai la dichiarazione dei redditi, tuttavia, sarai in grado di farlo optare per una tassazione su scala (opzione globale per tutti i redditi da investimento) se più vantaggiosa.
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Le regole per la tassazione delle donazioni
Passiamo ad un’altra tua domanda, Nicolette: sei libero di dare i tuoi soldi a qualcuno? Sì, in teoria… ma questa donazione non riguarda un tuo familiare ma piuttosto un amico, sappi che l’importo sarà tale imposto dal primo euro, fuori uso attuale. Non viene applicata alcuna riduzione.
Attenzione D’altra parte, non sprecate la vostra assicurazione sulla vita per dare tutto a una persona che non è uno dei vostri eredi: al di là della questione delle tasse, ciò potrebbe dar luogo a una situazione di conflitto tra questa persona e i beneficiari. Questi ultimi hanno diritto alla loro riserva ereditaria. La “quota disponibile” può essere donata a chi si vuole, ma anche in questo caso senza intaccare la riserva ereditaria.
L’assicurazione sulla vita offre sicuramente un “ponte” al di fuori dell’eredità, ma solo in caso di morte: i soldi prelevati dalla vostra assicurazione sulla vita durante la vostra vita verranno presi in considerazione al momento dell’eredità. Se gli importi sono sproporzionati, gli eredi potranno far valere i propri diritti.
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Se si tratta di donare soldi all’interno della tua famigliaAnche in questo caso, garantite comunque l’equità tra gli eredi qualora gli importi siano rilevanti rispetto al vostro patrimonio.
Poi, sugli aspetti prettamente fiscali… Se desideri fare una donazione a favore dei tuoi familiari, viene applicata una riduzione a seconda della relazione.
| Chi riceve i soldi? | Quanto ? | Quando ? | Dichiarazione necessaria? |
|---|---|---|---|
| Presente all’uso | |||
| Tutti (indipendentemente da il collegamento principale) | Senza limite preciso ma di a importo ragionevole1 | Per un evento unico (compleanno, Natale, matrimonio, nascita, ecc.) | |
| Esenzione per le donazioni familiari in denaro | |||
| Bambinonipote, pronipote2 | € 31.865 per beneficiario3 | Massimale valido il 15 anni | |
| Agevolazioni fiscali sulle donazioni | |||
| Marito O | € 80.724 | Massimale valido il 15 anni | |
| Bambino | € 100.000 per ogni bambino | ||
| Nipote | € 31.865 per ciascun nipote | ||
| Pronipote | € 5.310 per beneficiario | ||
| Fratello o sorella | € 15.932 per beneficiario | ||
| Nipote o nipote | € 7.967 per beneficiario | ||
1 Non più dell’1%-2% del patrimonio e/o del reddito annuo del donatore, secondo la giurisprudenza.
2 O anche nipote o nipote in assenza di discendenti.
3 A condizioni: donatore di età inferiore a 80 anni e beneficiario adulto o minore emancipato.
Si prega di notare che questo limite di esenzione viene applicato per un periodo di 15 anni. Se hai effettuato altre donazioni negli ultimi 15 anni gli importi sono cumulabili.
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Se questo ritiro e questa donazione mirano a questo anticipare la tua eredità, pensateci due volte, perché l’assicurazione sulla vita offre una tassazione molto vantaggiosa e gli importi trasmessi attraverso questo mezzo al momento della morte non entrano nel patrimonio. Ciascun beneficiario (con o senza legami familiari) beneficia di a sgravi fiscali fino a 152.500 euro per tutti i pagamenti effettuati prima del 70° compleanno.
Per i pagamenti più recenti, effettuati dopo i 70 annila tassazione si applica solo al capitale e non più agli interessi: un’esenzione sul primi 30.500 euro viene applicato, ma per tutti i contratti detenuti (stesso assicuratore o meno) e non più per beneficiario.
Invece, Nicolette, le donazioni effettuate nei 15 anni precedenti la morte vengono poi conteggiate nell’eredità. Stanno riducendo, ad esempio, la riduzione di 100.000 euro per bambino.
Prima di riscattare il tuo contratto di assicurazione sulla vita, potrebbe essere saggio farlo piuttosto rivedere la clausola del beneficiario. Infatti, hai la possibilità di designare nominativamente i beneficiari del tuo contratto e anche il distribuzione del capitale tra i beneficiarisia in “quote uguali”, sia secondo una proporzione definita o anche imponendo importi precisi. La clausola beneficiaria può essere modificata in qualsiasi momento.
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