Secondo l’ultimo rapporto, l’asse dell’elusione fiscale, formato da Lussemburgo, Paesi Bassi, Svizzera, Regno Unito e territori dipendenti, è responsabile del 36% di tutte le perdite fiscali subite dai paesi di tutto il mondo. rapporto annuale “Tax Justice: State of Play 2024” pubblicato martedì 19 novembre dall’associazione Tax Justice Network. Perdite fiscali che ammontano a un costo di oltre 177 miliardi di dollari in tasse perse ogni anno.
Infatti, nonostante il desiderio di riforma brandito dall’OCSE attraverso il suo piano d’azione BEPS, l’evasione fiscale sta andando molto bene. Secondo il rapporto della ONG, le perdite globali di entrate dovute ad abusi fiscali transfrontalieri ammontano a 492 miliardi di dollari, con addirittura una “tendenza all’aumento”.
Questa perdita è il risultato di due pratiche: una gran parte è dovuta all’elusione dell’imposta sulle società praticata dalle multinazionali, che rappresenta 348 miliardi di dollari di perdite fiscali all’anno. Il resto – 145 miliardi di dollari all’anno – è dovuto all’evasione fiscale offshore da parte di individui facoltosi e ai loro beni offshore non dichiarati.
1.420 miliardi di dollari trasferiti verso i paradisi fiscali dalle multinazionali
Secondo la ONG, l’evasione fiscale da parte delle multinazionali prevede diverse pratiche. Da un lato, l’evasione fiscale criminale e l’elusione fiscale illegale. D’altro canto, alcune elusioni che sono tecnicamente legali date le debolezze delle norme fiscali internazionali, ma che tuttavia “contribuiscono al divario tra il luogo dell’attività economica reale delle imprese e il luogo in cui i loro utili sono dichiarati a fini fiscali”, spiega la Rete per la giustizia fiscale.
Attraverso queste pratiche, secondo i calcoli della ONG, le multinazionali trasferiscono in media 1,42 trilioni di dollari di profitti ai paradisi fiscali, con una conseguente perdita di 348 miliardi di dollari di entrate fiscali dirette all’anno. Tuttavia, tre quarti di questa somma vanno perduti nei paradisi fiscali la cui aliquota fiscale effettiva è inferiore al 10%, sottolineano gli autori del rapporto, tra cui il Lussemburgo, ma anche il Regno Unito, le Isole Cayman, Singapore, i Paesi Bassi, Hong Kong, Bermuda, Porto Rico e Jersey.
L’“asse dell’evasione fiscale”, una destinazione privilegiata
Più precisamente, “l’asse dell’elusione fiscale”, che comprende quindi il Lussemburgo, è responsabile del 33% delle perdite fiscali sulle imprese (il 23% è causato dal Regno Unito e dai suoi territori dipendenti: Isole Vergini britanniche, Isole Cayman, Bermuda, Jersey, Guernsey…). Secondo il rapporto, infatti, ogni anno le multinazionali trasferiscono 469 miliardi di dollari di profitti verso questo “asse”, costando al mondo 115 miliardi di dollari in tasse perse a causa degli abusi fiscali sulle società. Questo “asse” sarebbe anche responsabile del 46% dei rischi di abuso fiscale sulle imprese a livello mondiale.
Secondo i dati del rapporto, il solo Lussemburgo contribuisce per il 2,6% alle perdite fiscali globali inflitte a terzi a causa di abusi fiscali sulle società. Una quota considerevole considerando le dimensioni del Paese. In Europa, solo Irlanda (9,9%), Svizzera (5,4%) e Danimarca (3,3%) stanno andando peggio.
Il Lussemburgo si è classificato al 10° posto nell’indice dei paradisi fiscali
In un confronto paese per paese, il Lussemburgo si colloca al 10° posto tra gli stati al mondo “che aiutano maggiormente le multinazionali a non pagare le imposte sulle società”, secondo il “Corporate Tax Haven Index” del 2024 sviluppato da Tax Justice Network. In Europa, il Lussemburgo è solo dopo la Svizzera (4°), i Paesi Bassi (7°) e l’Irlanda (9°). La classifica è generalmente dominata dalle dipendenze britanniche (le Isole Vergini britanniche vengono al primo posto, seguite dalle Isole Cayman e Bermuda).
Il Corporate Tax Haven Index è una classifica dei paesi che maggiormente aiutano le multinazionali a evitare di pagare le imposte sulle società. © FOTO: Rete di giustizia fiscale
“Per ogni dollaro raccolto da uno di questi paradisi fiscali, i governi del mondo – e quindi i loro cittadini – perdono più di 5 dollari”, commentano gli autori del rapporto. “La continua tolleranza di questo abuso fiscale sulle società è assolutamente inefficace su scala globale e si traduce in un significativo trasferimento di ricchezza dalle persone e dai lavoratori di tutto il mondo ai giganti aziendali, ai loro azionisti e alle famiglie più ricche del mondo.
5,6% delle perdite fiscali dovute ai finanziamenti offshore legati al Lussemburgo
Se il panorama della seconda causa di perdite fiscali, quello dell’abuso fiscale offshore, cioè dell’evasione fiscale all’estero da parte di soggetti facoltosi, è dal canto suo “più promettente nel tempo”, la “fine del segreto bancario” è ancora lontana off, rileva anche il rapporto. Dal punto di vista generale a quello specifico, i paesi dell’OCSE e le loro dipendenze sono responsabili del 93,5% dei 145 miliardi di dollari che il mondo perde ogni anno a causa dell’evasione fiscale delle fortune offshore, nota innanzitutto le ONG.
Ma “i peggiori studenti” sono ancora una volta il Lussemburgo e gli altri Paesi dell’“asse dell’evasione fiscale”, responsabili del 43% delle perdite, che costano al mondo 62,7 miliardi di dollari in tasse perse. Il Lussemburgo da solo rappresenta il 5,6% delle perdite totali, secondo in Europa dietro al Regno Unito (14,6%), ma davanti all’Irlanda (4,5%), ai Paesi Bassi (3) e alla Svizzera (1,3%).
Speranza in una convenzione fiscale delle Nazioni Unite
Se il quadro tracciato dalla ONG sembra cupo, la speranza resta, nota, soprattutto perché una “misura cruciale è sull’orlo del successo”: una convenzione fiscale negoziata a livello delle Nazioni Unite, che potrebbe essere adottata entro il 2027. “ Il mondo è sull’orlo di una riforma fondamentale della governance fiscale internazionale”, avverte Tax Justice Network.
Questo progetto, avviato dal gruppo di stati africani, ha suscitato fin dal suo lancio l’ostilità dei paesi dell’OCSE. Hanno spiegato che non vogliono cortocircuitare il lavoro già in corso a livello dell’OCSE. Ma molti attori hanno sottolineato che l’istituzione non è nella posizione adatta per questo compito, dato che i paesi membri dell’OCSE, così come le loro dipendenze territoriali, sono responsabili di più di tre quarti delle perdite fiscali che il mondo subisce ogni anno.
L’Ue e il Lussemburgo cambiano posizione
Tra questi paesi dell’OCSE, l’UE, compreso il Lussemburgo, si è inizialmente opposta a questa iniziativa con un voto di rifiuto nel 2023, prima di cambiare posizione astenendosi nell’agosto 2024, e infine invitando tutti gli Stati membri delle Nazioni Unite a partecipare pienamente e apertamente all’iniziativa. imminenti negoziati.
Otto paesi nel mondo si oppongono ancora apertamente a questa iniziativa: Stati Uniti, Regno Unito, Australia, Canada, Israele, Giappone, Nuova Zelanda e Corea del Sud. Questi otto paesi e le loro dipendenze ospitano solo l’8% della popolazione mondiale, ma sono collettivamente responsabili del 34% delle perdite fiscali globali dovute all’abuso fiscale sulle imprese, osserva la ONG Tax Justice Network.
