Gli investitori in criptovaluta dovranno affrontare nuovi requisiti di rendicontazione ai sensi dell’Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti. Questi cambiamenti segnano un cambiamento significativo nel modo in cui verranno tracciate e segnalate le transazioni di criptovaluta, in particolare per gli investitori che utilizzano piattaforme centralizzate come Coinbase, Gemini e altre. Gli scambi centralizzati saranno ora tenuti a segnalare informazioni dettagliate sulle transazioni all’IRS, il che influirà sulla modalità di tassazione delle risorse digitali.
La nuova regola: cosa devono sapere gli investitori in criptovaluta
Nell’ambito di uno sforzo per garantire una migliore conformità fiscale, l’IRS sta implementando nuovi standard di reporting per gli scambi centralizzati di criptovaluta. A partire dal 2025, queste piattaforme, inclusi i fornitori di portafogli di custodia e alcuni processori di pagamento, dovranno inviare i dati delle transazioni tramite un nuovo modulo: 1099-DA. Questo modulo includerà un registro dettagliato degli acquisti e dei trasferimenti di risorse digitali.
Il modulo 1099-DA verrà inviato sia all’investitore che all’IRS all’inizio del 2026, il che significa che tutti gli investitori in criptovaluta dovranno includere queste informazioni nella dichiarazione dei redditi del 2025. Questa modifica ha lo scopo di ridurre le discrepanze tra i numeri riportati dai contribuenti e i registri dell’IRS, poiché l’agenzia ha già accesso ai dati delle transazioni.
Ritardo nella dichiarazione dei costi base
Sebbene le nuove regole di rendicontazione si applichino a tutte le transazioni di criptovaluta a partire dal 2025, la rendicontazione della base di costo – il prezzo di acquisto iniziale di un asset digitale – non sarà richiesta fino all’anno fiscale 2026. Per gli investitori, questo ritardo potrebbe causare complicazioni, soprattutto dal momento che la base del costo è cruciale nel determinare i guadagni o le perdite sulle attività vendute.
Jessalyn Dean, vicepresidente delle informazioni fiscali presso Ledtable, ha osservato che questo ritardo potrebbe rendere difficile il calcolo accurato degli utili e delle perdite imponibili per il 2025. Poiché l’IRS avrà già i dati delle transazioni, gli investitori dovranno conservare i propri registri o utilizzare le imposte software per garantire un reporting accurato.
Piattaforme decentralizzate: una sequenza temporale diversa
Mentre gli scambi centralizzati saranno tenuti a conformarsi a questi standard di rendicontazione nel 2025, le piattaforme decentralizzate come Uniswap e Sushiswap non dovrebbero implementare la rendicontazione di terze parti fino al 2027. Queste piattaforme dovranno riportare solo i proventi lordi delle transazioni e non la base costo, a causa della mancanza di accesso ai prezzi di acquisto originali. Questa differenza evidenzia le sfide affrontate dalle piattaforme di finanza decentralizzata (DeFi), che non hanno lo stesso controllo degli scambi centralizzati.
Gli ETF Bitcoin e il cambiamento nel reporting
Oltre agli scambi centralizzati, i nuovi requisiti di segnalazione IRS si applicheranno anche agli exchange-traded fund (ETF) Bitcoin. I fornitori di ETF Bitcoin emetteranno moduli come 1099-B o 1099-DA, che copriranno i proventi derivanti da eventuali eventi imponibili che si verificano all’interno del fondo.
Si consiglia agli investitori che detengono ETF Bitcoin di consultare professionisti fiscali, poiché potrebbero esserci implicazioni fiscali relative alle attività di gestione interna del fondo, anche se le attività sono detenute a lungo termine. Comprendere queste responsabilità fiscali è essenziale per evitare fatture fiscali impreviste.
L’IRS offre sollievo agli utenti della finanza centralizzata
In previsione dell’implementazione delle nuove regole di reporting, l’IRS ha recentemente annunciato uno sgravio automatico per gli utenti delle piattaforme di finanza centralizzata (CeFi). Questa agevolazione consente agli utenti di ritardare l’azione sui nuovi requisiti di segnalazione in questo momento. Tuttavia, una volta che le regole entreranno in vigore nel 2025, gli utenti CeFi dovranno essere preparati a segnalare le proprie transazioni in modo accurato.
Un aspetto importante delle nuove regole riguarda i metodi contabili. I contribuenti dovranno scegliere un metodo contabile con i loro broker entro il 2026. Il metodo predefinito, First In, First Out (FIFO), potrebbe comportare maggiori passività fiscali per alcuni investitori in criptovalute. Tuttavia, gli investitori possono evitare questo risultato conservando i propri registri o utilizzando software fiscali che consentano un monitoraggio più accurato.
Prepararsi per la stagione fiscale sulle criptovalute 2025
Poiché l’IRS impone regole di reporting più rigide per gli investitori in criptovalute, è fondamentale che tutti coloro che sono coinvolti nel trading di criptovalute rimangano informati e preparati. L’introduzione del modulo 1099-DA segna l’inizio di una nuova era nella rendicontazione fiscale delle criptovalute e gli investitori dovrebbero assicurarsi di rispettare le nuove regole per evitare sanzioni o discrepanze.
Le nuove misure dell’IRS mirano a garantire maggiore trasparenza e responsabilità nel settore delle criptovalute, contribuendo ad allineare le transazioni di criptovaluta alle classi di asset tradizionali. Mantenendo registri accurati di tutte le attività crittografiche e comprendendo le implicazioni della rendicontazione in base ai costi, gli investitori saranno in grado di affrontare con sicurezza la prossima stagione fiscale.
Rimani conforme e informato
Con l’avvicinarsi della stagione fiscale 2025, gli investitori in criptovaluta dovrebbero familiarizzare con queste nuove normative IRS. Il passaggio al reporting di terze parti influenzerà probabilmente il modo in cui le transazioni crittografiche vengono tracciate e segnalate e comprendere questi cambiamenti sarà essenziale per rimanere conformi.
Gli investitori dovrebbero anche prendere in considerazione l’utilizzo di software per la tassazione delle criptovalute o la consulenza di professionisti fiscali per garantire che le loro transazioni siano riportate in modo accurato. Anticipare questi cambiamenti aiuterà i trader di criptovalute a evitare potenziali complicazioni e a garantire il rispetto di tutti gli obblighi fiscali necessari.
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