All’inizio di settembre, presentando un rapporto edificante sulla tassazione delle successioni, Cécile Duflot, direttrice di Oxfam Francia, ha sintetizzato ciò che era disfunzionale: “Non è normale pagare proporzionalmente più tasse quando si eredita un patrimonio duro -risparmi guadagnati da tua zia badante senza figli, rispetto a quando erediti 15 milioni di euro dai tuoi genitori. » Infatti, le eredità indirette (fratelli e sorelle, zii, ecc.) sono tassate fino al 60%, mentre le supereredità (di diversi milioni di euro) in successione diretta (genitori e nonni) non sono tassate media, solo al 10% quando dovrebbero essere al 45%.
In Francia, la quota della ricchezza ereditata nel patrimonio continua ad aumentare. Adesso è al 60%. È anche un segno che la ricchezza è sempre più concentrata, dato che la metà dei francesi non riceverà alcuna eredità. E, allo stesso tempo, vengono confiscate alcune eredità indirette. Questo stato di cose mina il consenso alla tassazione. La destra e l’estrema destra sfruttano questa disincanto e chiedono semplicemente l’abolizione di questa tassa. Come l’ISF prima della sua abolizione, l’imposta di successione non è né realmente equa – anche se dal 75 all’80% delle successioni non vi è soggetta – né sufficientemente efficace. Ha bisogno di una profonda revisione, che figurava anche nell’agenda del PFN.
Significative scappatoie fiscali per i ricchi
Quando si tratta di giustizia, è sufficiente rivedere l’entità delle piccole eredità indirette. Ma, per ragioni di efficienza, è necessario affrontare ciò che appesantisce le entrate. Lo ha suggerito nel 2021 il Consiglio di Analisi Economica (CAE), legato a Matignon. Se, a seconda degli anni, l’imposta di successione frutta tra 8 e 18 miliardi di euro, rivedere le principali scappatoie fiscali che la gravano porterebbe da 9 a 19 miliardi di euro all’anno. Gli economisti del CAE, e dopo di loro Oxfam, avvertono che la situazione peggiorerà. La maggior parte della ricchezza è nelle mani della generazione dei baby boomer, che hanno accumulato il 20% in più delle altre, e la questione della loro eredità comincia seriamente a porsi.
Due scappatoie fiscali si stanno rivelando particolarmente dannose per le entrate statali. L’assicurazione sulla vita, un prodotto di risparmio molto apprezzato, promette ai più ricchi di trasferire 152.000 euro al netto delle tasse durante la successione, e di pagare un tasso ridotto sul resto. Nel suo rapporto “Ripensare l’eredità”, pubblicato alla fine del 2021, il Consiglio di Analisi Economica ha stimato che questa riduzione rappresenta un deficit di 4-5 miliardi di euro all’anno per lo Stato.
Il patto Dutreil ti permette di trasferire la tua azienda, così come le tue azioni (compresi i titoli azionari detenuti in qualsiasi parte del mondo), con una riduzione fiscale del 75% senza massimale. «In origine, questo provvedimento era stato previsto per consentire la continuità dell’attività, ma ciò che può intendersi per la trasmissione di un panificio ai propri figli non può essere messo sullo stesso piano per le azioni LVMH», spiega Layla Abdelké Yakoub, autrice dell’Oxfam rapporto. Il 40% delle proiezioni trasmesse attraverso questo patto Dutreil riguardano dunque eredità di più di 60 milioni di euro… E quando le disposizioni francesi non bastano, i più ricchi vedranno l’offerta dei paesi vicini. “Un tempo il Belgio era molto di moda, poiché esiste un’esenzione fiscale sul trasferimento di beni professionali”, ricorda Vincent Drezet, portavoce di Attac. Ma, negli ultimi anni, il Portogallo ha promesso ai pensionati francesi che hanno acquistato immobili nel paese e che vivono lì da dieci anni, un’imbattibile aliquota fiscale dello 0% sulle loro successioni. »
Come recuperare da 9 a 19 miliardi
Oxfam propone quindi di eliminare la riduzione specifica per le assicurazioni sulla vita e di allineare la tassazione dei loro trasferimenti su un’unica scala progressiva. Per quanto riguarda il patto Dutreil, la ong suggerisce inizialmente di fissare un tetto di 2 milioni di euro, per poi modificarlo per “facilitare e promuovere il trasferimento delle imprese ai propri dipendenti”. La ONG chiede inoltre di tenere conto di tutte le trasmissioni ricevute nella tassazione delle successioni. I più ricchi infatti accumulano donazioni esentasse durante la vita di genitori e nonni (ogni quindici anni si possono trasferire fino a 500.000 euro per figlio, ecc.) e ulteriori riduzioni fiscali in caso di successione. “Queste proposte sono indolori per il 98-99% dei francesi”, assicura Cécile Duflot.
Infine, per garantire l’efficacia della tassa, nonché la cooperazione internazionale contro l’evasione fiscale, Oxfam esorta Bercy a produrre e diffondere almeno una volta all’anno dati e statistiche chiari sulla questione. “Anche nel 2024 i documenti successori sono ancora in forma cartacea; Di conseguenza non c’è trasparenza e non possiamo aggregare i dati, deplora Cécile Duflot. Non sappiamo nemmeno quante persone rifiutano l’eredità o ricevono 0 euro…”