Oggi, in una coppia, è abbastanza frequente che il reddito, e quindi le imposte su di esso, siano disparati tra i suoi diversi membri. Questo vale soprattutto per le coppie eterosessuali, poiché la maggior parte delle donne continua a essere pagata meno degli uomini. Anche se questo problema sociale non sarà risolto in tempi brevi, il 1° settembre 2025 arriveranno buone notizie sul fronte fiscale per affrontare parzialmente questa ingiustizia.
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Un calcolo ingiusto per i redditi bassi
Dall'entrata in vigore della ritenuta alla fonte nel 2019, una coppia sposata o convivente è soggetta a una ritenuta alla fonte secondo un'aliquota calcolata sull'insieme dei loro redditi personali (stipendi, pensioni, ecc.) e comuni (redditi fondiari, affitti, ecc.). Se i redditi personali dei due membri non sono vicini, questa aliquota fiscale applicata ai loro nuclei familiari è allora ingiusta. La persona che guadagna di più è quindi soggetta a un'imposta inferiore rispetto a quella che avrebbe se fosse single, mentre la persona che guadagna di meno deve pagare un'imposta più elevata rispetto a quella che avrebbe se non avesse una relazione.
Que Choisir fornisce il seguente esempio significativo: “una coppia sposata in cui Jacques riceve 50.000 euro di stipendio e Marie 25.000 euro è soggetta a una ritenuta alla fonte del 9,1% su tutti i redditi. Se tutti fossero tassati separatamente, Jacques sarebbe tassato all'11,8% sui suoi stipendi e Marie al 3,7% sui suoi. Di conseguenza, paga 2.275 € di ritenuta alla fonte all'anno secondo l'aliquota familiare, mentre pagherebbe 925 € secondo la sua aliquota personale. Al contrario, Jacques paga solo 4.550 € di ritenuta alla fonte all'anno mentre con la sua aliquota personale pagherebbe 5.900 €.“
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La ritenuta alla fonte si adatta meglio
Oggi un'opzione consente di richiedere l'individualizzazione del tasso debitore per evitare questo tipo di situazione. Va fatta sul sito tributi o presso il centro, e riguarda solo i redditi personali (i redditi congiunti restano raggruppati). Nel settembre 2025, nell’ambito della legge finanziaria per il 2024, approvata alla fine del 2023, la situazione verrà invertita: i redditi congiunti verranno automaticamente separati (e l’aliquota fiscale delle famiglie si applicherà solo ai redditi congiunti), e verrà introdotta un’opzione consentono di raggrupparli se necessario.
In alcune situazioni, in particolare per le coppie in cui uno dei membri possiede un patrimonio comune produttivo di reddito o un figlio da una precedente unione, la combinazione della ritenuta alla fonte può essere più vantaggiosa per pareggiare i conti.
Que Choisir offre un altro esempio: “Jacques riceve 50.000 euro di stipendio e 15.000 euro di affitto dei beni personali, mentre sua moglie Marie riceve 25.000 euro di stipendio. A partire da settembre 2025, Jacques sarà soggetto ad una ritenuta individualizzata del 14,6% sui suoi stipendi, Marie ad un'aliquota individualizzata del 5,8% sul suo, e l'aliquota familiare dell'11,7% rimarrà applicabile sugli affitti delle famiglie. Ma se tutti fossero tassati separatamente, Jacques sarebbe tassato al 16,4% sui suoi stipendi e affitto e Marie al 3,7% sui suoi stipendi. Di conseguenza, lei sopporterà un aumento della sua aliquota fiscale individuale del 2,1% e Jacques una riduzione della sua dell'1,8% a causa del dimezzamento degli affitti familiari.“
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