Dal 1° gennaio 2025, il regime fiscale dei lavoratori autonomi in Francia subirà importanti cambiamenti, in particolare per quanto riguarda le soglie di esenzione IVA, una riforma destinata ad armonizzare le pratiche all'interno dell'Unione Europea.
Adeguamento delle soglie di franchigia in base all'IVA
Il governo ha deciso di modificare le soglie di franchigia basate sull’IVA per i lavoratori autonomi nel 2025, influenzando direttamente le attività di vendita e la fornitura di servizi. Per i venditori e fornitori di alloggi, la soglia base sarà ridotta da 91.900 euro a 85.000 euro, mentre la soglia maggiorata aumenterà da 101.000 euro a 93.500 euro. Questo calo implica che gli imprenditori di questo settore dovranno essere più vigili per non superare i nuovi massimali ed evitare così tassazioni inaspettate. D'altro canto, i prestatori di servizi beneficeranno di un leggero aumento delle loro soglie, con la soglia di base che passerà da 36.800 euro a 37.500 euro e la soglia maggiorata da 39.100 euro a 41.250 euro. Questo aumento offre un margine aggiuntivo per aumentare il proprio fatturato senza subire immediatamente l'impatto dell'IVA.
Fine del periodo di tolleranza e nuove regole per il superamento
Un cambiamento fondamentale è l’eliminazione del periodo di tolleranza di due anni, che finora consentiva agli imprenditori di continuare a beneficiare dell’esenzione IVA anche dopo aver superato la soglia di base. Dal 2025 questa flessibilità scomparirà e il superamento delle soglie comporterà l’imposizione dell’IVA l’anno successivo. Se la soglia maggiorata viene superata, l'assoggettamento all'IVA sarà immediato.
Implicazioni e azioni necessarie per i lavoratori autonomi
I lavoratori autonomi devono quindi prepararsi ad una gestione più rigorosa della propria attività:
- Monitoraggio dei ricavi: Sarà fondamentale monitorare attentamente il fatturato per anticipare eventuali superamenti delle soglie.
- Adeguamento amministrativo e contabile: Preparare le modifiche necessarie per soddisfare i requisiti IVA.
- Rivalutazione della struttura giuridica: Prendere in considerazione aggiustamenti strutturali se l’attività supera regolarmente le nuove soglie.
Espansione del franchising su scala europea
Una novità degna di nota è l'estensione della possibilità di beneficiare dell'esenzione basata sull'IVA in altri Stati membri dell'UE, a condizione che non venga superato un fatturato di 100.000 euro su scala comunitaria. Questa misura mira a facilitare l’espansione delle piccole imprese oltre i confini francesi.
Stabilità delle soglie e anticipazione
Con l'eliminazione dell'aggiornamento triennale delle soglie, i nuovi importi rimarranno fissi, richiedendo un continuo adeguamento da parte degli imprenditori per restare conformi ai requisiti fiscali.
Le modifiche apportate al regime delle microimprese e le soglie di esenzione IVA dal 2025 rappresentano una grande sfida per gli autoimprenditori francesi. Questa riforma, in linea con gli standard europei, richiede una maggiore vigilanza e un adattamento proattivo per garantire la conformità e ottimizzare le strategie aziendali in questo nuovo quadro fiscale.
